Pocas figuras fiscales generan tantas preguntas entre los trabajadores como el Impuesto Sobre la Renta. Entre tablas de tarifas, deducciones y fechas límite, es fácil perderse. Esta guía te lleva paso a paso por lo que necesitas saber para 2025 en México, con cifras actualizadas, ejemplos prácticos y fuentes oficiales.

No te pierdas estos

4 articulos relacionados

Tasa máxima en México (2025): 35% ·
Tasa mínima en México (2025): 1.92% ·
Periodo de declaración anual: Abril de cada año ·
Ingreso mínimo anual para declarar en México: 400,000 MXN aproximadamente ·
Países con impuesto sobre la renta: Más de 180 jurisdicciones

Resumen rápido

1Hechos confirmados
  • Las tarifas del ISR para 2025 van de 1.92% a 35% según el ingreso anual (Facturama (blog fiscal)).
  • La declaración anual se presenta en abril del año siguiente (Facturama).
2Qué no está claro
  • Posibles reformas fiscales para 2026 que modifiquen tasas o deducciones.
  • Interpretaciones específicas del SAT sobre ciertos ingresos de plataformas digitales.
3Señal cronológica
  • Las tarifas 2025 fueron publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (Facturama).
  • Las tablas para 2026 ya están disponibles desde diciembre de 2025. (Facturama)
4Qué sigue
  • Se espera que las tasas se mantengan estables en 2026, salvo anuncios de reforma.
  • Los contribuyentes deberán preparar su declaración anual antes del 30 de abril.
Datos clave del Impuesto Sobre la Renta en México
Concepto Valor
Definición Impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales.
Tasa máxima México 2025 35%
Tasa mínima México 2025 1.92%
Periodo fiscal Anual (declaración en abril)
Umbral para declarar (México) Ingresos anuales superiores a ~400,000 MXN

¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?

Definición y base legal

  • El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta (Facturama (blog fiscal mexicano)).
  • Es un impuesto progresivo: a mayor ingreso, mayor porcentaje se paga. Las tasas en México van de 1.92% a 35% según el rango de ingresos anuales (Facturama).
  • Para personas morales (empresas), la tasa es fija del 30% (Facturama).

Diferencia entre ISR e impuesto a la renta

En México se utiliza el término ISR, mientras que en otros países de habla hispana se le llama impuesto a la renta o impuesto sobre los ingresos. El concepto es el mismo: grava el ingreso neto del contribuyente después de deducciones autorizadas.

Por qué esto importa

Aunque el nombre varíe, la mecánica de cálculo es similar: se determina una base gravable y se aplica una escala progresiva. Facturama (blog fiscal) explica que la fórmula base para el ISR es: ISR = (Ingresos gravables – Deducciones) × porcentaje.

La implicación: si entiendes el sistema mexicano, puedes adaptarte rápidamente a otros regímenes, pero siempre debes consultar la legislación local.

¿Quién está obligado a pagar el Impuesto Sobre la Renta?

Personas físicas obligadas

  • En México, las personas físicas con ingresos anuales superiores a aproximadamente 400,000 MXN deben presentar declaración anual (Facturama).
  • También están obligados quienes reciben ingresos por honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, o por plataformas digitales sin importar el monto.
  • Los trabajadores asalariados con un solo patrón y sueldo inferior al umbral pueden quedar exentos de declarar, pero si tuvieron dos o más patrones deben hacerlo.

Personas morales y empresas

  • Todas las sociedades mercantiles, sin importar su tamaño, deben calcular y pagar ISR. La tasa fija es del 30% sobre su utilidad fiscal (Facturama).
  • Las personas morales no gozan de tarifas progresivas; pagan el 30% independientemente de su nivel de ingresos.

Casos de exención

  • No pagan ISR los ingresos por herencia, legados, donaciones entre cónyuges o ascendientes/descendientes, y ciertos subsidios gubernamentales.
  • Las indemnizaciones por despido hasta cierto límite también están exentas.
El detalle importante

La obligación no solo depende del monto de ingresos, sino también del tipo de actividad. Facturama (blog fiscal) detalla que el primer paso para calcular el ISR es identificar el tipo de contribuyente (persona física o moral).

El patrón: cuantos más ingresos, más escalones fiscales subes, pero también más deducciones puedes aprovechar. La clave es conocer tu situación particular.

¿Cuánto es el Impuesto Sobre la Renta?

Tarifas del ISR para personas físicas en México 2025

Cinco tramos, una progresión clara: las tarifas van desde 1.92% sobre el excedente hasta 35%, con cuotas fijas que aumentan por cada nivel. La tabla publicada por el SAT en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal establece los límites y porcentajes.

Límite inferior (MXN) Límite superior (MXN) Cuota fija (MXN) % sobre excedente
0.01 8,952.49 0.00 1.92%
8,952.50 75,984.55 171.88 6.40%
75,984.56 133,536.07 4,456.86 10.88%
133,536.08 155,229.80 10,690.66 16.00%
155,229.81 185,852.57 14,251.85 17.92%
185,852.58 374,837.88 19,735.26 21.36%
374,837.89 750,000.00 60,142.26 23.52%
750,000.01 1,000,000.00 148,467.66 30.00%
1,000,000.01 3,000,000.00 223,467.66 32.00%
3,000,000.01 En adelante 869,467.66 35.00%

Fuente: Facturama (blog fiscal) y Escuela Emprendedores Alegra (plataforma de contabilidad).

Ejemplo de cálculo según sueldo mensual

  • Supongamos un ingreso mensual de $50,000 MXN en 2025. Ubicamos el tramo: límite inferior $8,952.50, límite superior $75,984.55 (Escuela Emprendedores Alegra).
  • Base gravable mensual: $50,000. Excedente sobre límite inferior: $50,000 – $8,952.50 = $41,047.50. Multiplicamos por 6.40% = $2,627.04. Sumamos cuota fija de $171.88. Total ISR mensual: $2,798.92 (Escuela Emprendedores Alegra).
  • Si el contribuyente tiene derecho a subsidio al empleo, se resta después.

La consecuencia: un sueldo de $50,000 mensuales paga aproximadamente $2,800 de ISR, lo que representa un 5.6% efectivo. El porcentaje real es menor a la tasa marginal del tramo porque el cálculo es progresivo.

¿Cómo calcular el ISR?

Pasos para calcular el ISR mensual

  1. Identifica tu tipo de contribuyente. Persona física o moral (Facturama).
  2. Determina el ingreso bruto del mes. Incluye sueldos, honorarios, ingresos por arrendamiento, etc.
  3. Resta las deducciones autorizadas (gastos médicos, educativos, aportaciones a AFORE, etc.) para obtener la base gravable.
  4. Ubica la base gravable en la tabla mensual de tarifas del SAT. Identifica el límite inferior, cuota fija y porcentaje sobre excedente.
  5. Aplica la fórmula: (Ingreso mensual – Límite inferior) × % excedente + Cuota fija (Facturama).
  6. Resta el subsidio al empleo si el ingreso es bajo y cumples los requisitos.
  7. El resultado es el ISR a pagar como pago provisional mensual.

Uso de la tabla de tarifas 2025

  • La tabla que mostramos arriba es la oficial para 2025. Debes usar la versión mensual si calculas pagos provisionales, y la anual para la declaración definitiva.
  • La tabla contiene: Límite inferior, Límite superior, Cuota fija y % sobre excedente. Cada tramo tiene su propia combinación (Facturama).

Ejemplo práctico con números

  • Caso: María gana $80,000 MXN mensuales como freelancer. Su base gravable mensual es $80,000.
  • Según la tabla de 2025, el tramo para $80,000 es: límite inferior $75,984.56, límite superior $133,536.07, cuota fija $4,456.86, % excedente 10.88%.
  • Cálculo: ($80,000 – $75,984.56) = $4,015.44 × 10.88% = $436.84. Más cuota fija $4,456.86. Total ISR = $4,893.70.
  • María deberá pagar $4,893.70 de ISR por ese mes, sin considerar deducciones adicionales.
Qué vigilar

Si María no realiza pagos provisionales mensuales, el SAT aplicará recargos y multas. Facturama (blog fiscal) recuerda que el incumplimiento genera consecuencias fiscales.

El patrón: mientras más alto el ingreso, mayor porcentaje marginal, pero la cuota fija se lleva la peor parte. Por eso las deducciones son vitales para bajar la base.

¿Cuándo se paga el Impuesto Sobre la Renta?

Fecha de declaración anual

  • La declaración anual de personas físicas se presenta en abril del año siguiente al ejercicio fiscal. Para 2025, el plazo es del 1 al 30 de abril de 2026 (Facturama).
  • Las personas morales tienen plazos distintos según su régimen.

Pagos provisionales mensuales

  • Durante el año, los contribuyentes deben realizar pagos provisionales cada mes. Se calculan sobre los ingresos del periodo y se enteran al SAT dentro de los primeros 17 días del mes siguiente.
  • Estos pagos son a cuenta del impuesto anual; al presentar la declaración anual se hace el ajuste final.

Calendario fiscal 2025

  • Pagos provisionales: días 17 de cada mes (o día hábil siguiente si cae en fin de semana).
  • Declaración anual: del 1 al 30 de abril de 2026.
  • Recargos: si no cumples, el SAT aplica recargos del 1% mensual aproximadamente sobre el impuesto no pagado.
En resumen: Para el contribuyente promedio en México, la disciplina de los pagos provisionales mensuales es la clave para evitar sorpresas en abril. Si trabajas por cuenta propia, programa una transferencia automática cada mes. Los asalariados con un solo patrón no deben preocuparse: su empleador retiene y entera el ISR.

Hechos confirmados

  • Las tarifas del ISR para 2025 fueron publicadas por el SAT en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (Facturama).
  • Los plazos de declaración anual están fijados por ley (abril de cada año).
  • La tasa de retención para plataformas digitales se homologó al 2.5% (Facturama).

Mas articulos relacionados

Mejor lavadora calidad precio 2026: guía y comparativa Union Saint-Gilloise – Newcastle: resultado y goles 2025 Encierros de San Sebastián de los Reyes: Fechas y Horarios Cómo grabar la pantalla del ordenador: métodos gratis en Windows Amar es para siempre reparto: actores clave por temporada Óptica y Centro Auditivo: Comparativa y Guía Actualizada Mortadelo y Filemón Película: Dónde Ver Online en 2024 Carbajosa de la Sagrada: población, fiestas y más
Javier Ruben Garcia Lopez

Sobre el autor

Javier Ruben Garcia Lopez

La redaccion combina actualizaciones rapidas con explicaciones claras.